주식 증여 방법 및 증여세 신고 절차 총정리

주식 증여 방법 및 증여세 신고 절차 총정리 📈

부모님으로부터 주식을 증여받는 경우, 단순히 주식을 이전받는 것만으로는 끝나지 않습니다. 증여와 관련된 법적 절차를 정확히 이행해야 하며, 증여세 신고는 필수입니다. 주식 증여의 방법, 증여세 계산 방법, 신고 절차와 함께 필요한 서류까지 자세히 알아보겠습니다.

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주식 증여 방법 및 증여세 신고 절차 총정리

📌 주식 증여의 기본 절차

주식을 증여받기 위해서는 아래와 같은 기본 단계를 따르게 됩니다.

1. 증여 의사 확인 및 증여 계약 체결

• 증여자와 수증자 간의 증여 의사 합의
  부모님이 자녀에게 주식을 증여할 경우, 구두로 약속할 수도 있지만, 증여 계약서를 작성하는 것이 일반적입니다.
• 계약서에는 증여 일자, 증여 대상 주식, 증여 방법, 증여 주식의 수량 등을 기재해야 합니다.
• 계약서는 법적 의무는 아니지만, 나중에 세무 당국의 확인 절차에서 유리할 수 있습니다.

2. 주식 이전 처리

• 증여받은 주식을 본인 명의 계좌로 이전해야 합니다.
• 주식을 이전하기 위해선 증여자의 증권 계좌에서 수증자의 계좌로 주식을 이체해야 하며, 해당 작업은 증권사에서 진행합니다.
• 이 과정에서 증여계약서 사본 또는 가족관계증명서 등의 서류를 증권사에 제출해야 합니다.

3. 증여세 신고 및 납부

주식 이전만으로 증여 절차가 끝나는 것은 아닙니다. 이후 증여세 신고 및 납부가 필요하며, 증여세는 현금으로 납부해야 합니다. 신고 및 납부 과정은 아래에서 더 자세히 설명하겠습니다.

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🔍 증여세 신고 절차와 기한

주식을 증여받은 경우, 증여받은 날(주식 계좌에 입고된 날)을 기준으로 3개월 이내에 증여세를 신고해야 합니다. 기한 내 신고하지 않으면 가산세가 부과될 수 있으니 주의하세요.

1. 증여세 신고를 위한 준비 서류

증여세 신고를 위해서는 다음과 같은 서류가 필요합니다:

• 증여세 신고서: 국세청 홈택스에서 다운로드 가능
• 주식 증여 계약서 사본: 증여 사실을 확인하는 서류
• 가족관계증명서: 증여자와 수증자의 관계를 증명
• 주식 평가 내역서: 증여받은 주식의 가치를 평가한 자료
  • 주식의 평가액은 증여일 전후 2개월간의 평균 주가를 기준으로 계산합니다.
• 기타 필요한 서류: 증권사 이체 내역서 등

2. 증여세 계산 방법

증여세는 증여받은 자산의 가액(시가)을 기준으로 산정됩니다. 주식의 경우, 평균 주가를 기준으로 증여받은 주식의 총가액을 산출하고, 공제금액을 차감한 뒤 세율을 적용합니다.

증여세 계산 공식

• 증여재산 공제 금액:
  • 부모 → 자녀: 10년간 5,000만 원
  • 기타 친족(형제, 조카 등): 10년간 500만 원

증여세율

과세표준 (증여받은 금액)	세율	누진공제액
1억 원 이하	10%	없음
1억 ~ 5억 원 이하	20%	1,000만 원
5억 ~ 10억 원 이하	30%	6,000만 원
10억 ~ 30억 원 이하	40%	1억 6,000만 원
30억 원 초과	50%	4억 6,000만 원

예시 계산

• 증여받은 주식 평가액: 1억 5,000만 원
• 증여재산 공제: 5,000만 원 (부모-자녀 관계 기준)
• 과세표준: 1억 5,000만 원 - 5,000만 원 = 1억 원
• 세율: 20%
• 누진공제액: 1,000만 원

증여세 = 1억 원 × 20% - 1,000만 원 = 1,000만 원

3. 홈택스를 통한 증여세 신고 방법

1. 국세청 홈택스에 접속해 회원가입 후 로그인
2. 상단 메뉴에서 “신고/납부” → “증여세 신고” 선택
3. 증여자 및 수증자 정보 입력
4. 증여재산 정보 및 평가액 입력
5. 공제항목 및 세율 적용 후 최종 계산
6. 납부금액 확인 및 신고 완료

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📝 신고 기한 내 납부하지 않을 경우의 페널티

증여세 신고 및 납부를 기한 내에 하지 않을 경우, 다음과 같은 불이익이 발생할 수 있습니다:

1. 무신고 가산세: 신고하지 않을 경우 20%의 가산세가 부과됩니다.
2. 납부 지연 가산세: 납부를 지연한 경우 매월 0.025%의 이자가 추가됩니다.
3. 세무조사 대상 가능성: 증여사실을 숨기려다 세무조사를 받을 가능성이 높아집니다.

따라서 신고와 납부를 기한 내에 완료하는 것이 가장 중요합니다.

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⚠️ 주식 증여 시 주의사항

1. 증여일 기준 주식의 평가
   주식은 증여일 기준으로 2개월 전후의 평균 주가를 기준으로 평가합니다. 증여일을 기준으로 주식 가치가 급격히 변동할 수 있으니, 적절한 시점을 선택하는 것이 중요합니다.
2. 10년 공제 한도 체크
   증여 재산 공제는 10년 단위로 적용되므로, 이전에 증여받은 내역이 있다면 이를 반드시 고려해야 합니다. 공제를 초과한 금액은 모두 과세 대상이 됩니다.
3. 증여세 납부 자금 마련
   증여받은 주식을 매도하지 않고는 현금이 부족할 수 있으니, 증여세 납부 자금을 미리 준비해야 합니다.
4. 가족 간 명의 신탁 주의
   부모의 주식을 자녀 명의로 등록하면서 증여세 신고를 하지 않는 경우, 세무 당국에서 명의신탁으로 간주해 과태료를 부과할 수 있습니다.

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🤔 Q&A

Q1. 증여받은 주식을 바로 매도하면 세금이 추가로 발생하나요?

증여받은 주식을 매도할 경우, 매도 시점의 주식 가치와 증여 시점의 평가액 차이에 대해 양도소득세가 부과될 수 있습니다. 증여세와 별도로 양도세를 고려해야 합니다.

Q2. 증여세 신고 후 추가로 제출해야 할 서류가 있나요?

기본적으로 증여세 신고서와 주식 평가내역서를 제출하면 됩니다. 다만, 세무 당국에서 추가 자료 제출을 요구할 수 있으니 증여 관련 모든 서류를 보관하는 것이 좋습니다.

Q3. 증여재산 공제를 최대한 활용하려면 어떻게 해야 하나요?

10년 단위로 공제를 받을 수 있으므로, 증여를 한 번에 몰아서 하지 않고 10년 간격으로 분산 증여하면 공제 혜택을 극대화할 수 있습니다.

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