국내 상장 해외 ETF vs. 해외 주식 양도세: 손실과 이득, 상계 가능할까?

💰 국내 상장 해외 ETF vs. 해외 주식 양도세: 손실과 이득, 상계 가능할까?

국내 상장 해외 ETF와 직접 투자한 해외 주식의 양도소득세는 과세 기준과 신고 방법에서 차이가 있습니다. 이번 글에서는 국내 상장 해외 ETF와 해외 주식의 양도세 계산 방식, 그리고 손실과 이득의 상계 가능 여부에 대해 자세히 설명하겠습니다.

국내 상장 해외 ETF vs. 해외 주식 양도세: 손실과 이득, 상계 가능할까?

 

🏛️ 국내 상장 해외 ETF와 해외 주식의 양도소득세 기본 구조

1️⃣ 국내 상장 해외 ETF의 양도소득세

국내 증권사에서 거래 가능한 국내 상장 해외 ETF는 국내법에 따라 과세됩니다. 대표적인 예로 '차이나 전기차 ETF'와 같은 국내 상장 해외 ETF가 있습니다.

• 과세 방식: 국내 상장 해외 ETF는 기타 소득으로 분류되며, 양도소득세 대신 배당소득세가 부과됩니다.
• 세율: 배당소득세 15.4% (지방세 포함)
• 과세 기준: 매매 차익이 아닌, ETF에서 발생한 배당금이 과세 대상입니다.

💡 팁: 국내 상장 ETF의 경우, 매매 손익은 양도소득세가 아니라 배당소득세로 과세되기 때문에, 손실이 발생하더라도 양도소득세 신고는 필요하지 않습니다.

2️⃣ 해외 주식의 양도소득세

직접 투자한 해외 주식(예: TSLL)의 경우, 양도소득세가 부과됩니다. 해외 주식은 매매 차익이 과세 대상이며, 매년 한도 250만 원까지 비과세 혜택이 주어집니다.

• 과세 방식: 해외 주식은 양도소득세가 부과되며, 기본 세율은 22% (지방세 포함)입니다.
• 비과세 한도: 연간 250만 원까지 비과세
• 신고 기한: 매년 5월 말까지 전년도 수익에 대해 신고

💡 예시: TSLL 주식에서 1,000만 원의 이익이 발생했다면, 비과세 한도 250만 원을 제외한 750만 원에 대해 양도소득세가 부과됩니다.

⚖️ 손실과 이득의 상계 가능 여부

1️⃣ 국내 상장 해외 ETF 손실과 해외 주식 이익의 상계

질문에서 언급한 상황은 다음과 같습니다:

• 차이나 전기차 ETF에서 2,000만 원 손실
• TSLL(해외 주식)에서 1,000만 원 이익

이 경우, 국내 상장 해외 ETF의 손실과 해외 주식의 이익은 서로 상계되지 않습니다. 그 이유는 과세 방식의 차이 때문입니다.

• 국내 상장 해외 ETF 손실: 양도소득세가 아닌 배당소득세로 과세되므로, 매매 손익은 세법상 고려되지 않습니다.
• 해외 주식 이익: 양도소득세 과세 대상이며, 해외 주식에서 발생한 손익만 상계 가능합니다.

결론적으로, 차이나 전기차 ETF에서 발생한 손실은 TSLL의 이익과 상계되지 않습니다. 해외 주식에서 발생한 이익은 해외 주식 간의 손실과만 상계될 수 있습니다.

2️⃣ 해외 주식 간 손익 상계의 예시

만약 다른 해외 주식에서 손실이 발생했다면, 이를 TSLL에서 발생한 이익과 상계할 수 있습니다.

• 예시:
  • A 해외 주식: 500만 원 손실
  • TSLL(해외 주식): 1,000만 원 이익
  • 상계 가능 금액: 1,000만 원 - 500만 원 = 500만 원

이 경우, 해외 주식 간의 손실과 이익이 상계되어 500만 원만이 과세 대상이 됩니다.

📑 양도소득세 신고 시 주의사항

1. 해외 주식 손익 계산: 해외 주식의 매매 손익은 환율 변동까지 고려해 계산해야 합니다. 매매 당시의 환율을 기준으로 계산하는 것이 중요합니다.
2. 국내 상장 ETF 손실은 별도 신고 불필요: 국내 상장 ETF에서 손실이 발생해도, 이는 배당소득세 과세 대상이므로 별도로 양도소득세 신고를 하지 않습니다.
3. 양도소득세 신고 기한: 해외 주식의 양도소득세는 매년 5월 말까지 신고해야 하며, 이를 지키지 않을 경우 가산세가 부과될 수 있습니다.

🏆 결론: 국내 상장 해외 ETF와 해외 주식의 손익 상계 불가

정리하자면, 국내 상장 해외 ETF의 손실과 해외 주식의 이익은 상계되지 않습니다. 이는 두 자산의 과세 방식이 다르기 때문입니다. 해외 주식 간 손익은 상계가 가능하지만, 국내 상장 ETF의 손실은 양도소득세 계산에 반영되지 않습니다.

핵심 요약

1. 국내 상장 해외 ETF 손실: 배당소득세 과세 대상이며, 양도소득세 신고와 무관함.
2. 해외 주식 이익: 양도소득세 과세 대상이며, 해외 주식 간 손익 상계 가능.
3. 손익 상계 불가: 국내 상장 ETF의 손실과 해외 주식의 이익은 세법상 상계할 수 없음.

🔍 자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 국내 상장 ETF와 해외 주식 간 손익 상계가 불가능한 이유는?

• A1. 국내 상장 ETF는 배당소득세 과세 대상이고, 해외 주식은 양도소득세 과세 대상이기 때문에 과세 방식이 다릅니다.

Q2. 해외 주식의 손익 계산 시 환율은 어떻게 적용하나요?

• A2. 매수/매도 시점의 환율을 기준으로 손익을 계산합니다. 이를 위해 증권사에서 제공하는 거래 내역서를 참고하세요.

Q3. 해외 주식 양도소득세 신고 기한은 언제인가요?

• A3. 매년 5월 말까지 전년도 수익에 대해 신고해야 합니다.

Q4. 양도소득세 신고를 하지 않으면 어떤 문제가 있나요?

• A4. 신고하지 않을 경우, 가산세가 부과될 수 있으며, 국세청의 추징 대상이 될 수 있습니다.

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